La differenza tra beni strumentali e spese deducibili riguarda il loro trattamento fiscale e la modalità con cui vengono scaricati dalle tasse.
📌 BENI STRUMENTALI
I beni strumentali sono quei beni acquistati per essere utilizzati nel tempo nell’attività lavorativa e non per essere rivenduti.
🔹 Esempi di beni strumentali:
✅ Veicoli aziendali (se intestati alla ditta)
✅ Computer, stampanti, tablet e smartphone
✅ Macchinari e attrezzature professionali
✅ Arredi per ufficio
✅ Software con licenza pluriennale
📌 Come si deducono?
Non si scaricano subito al 100%, ma si ammortizzano nel tempo.La quota di ammortamento varia in base alla tipologia del bene (ad esempio, un computer si ammortizza in 5 anni, quindi ogni anno si scarica il 20% del suo costo).
📌 SPESE DEDUCIBILI
Le spese deducibili sono quei costi sostenuti per il funzionamento dell’attività e che vengono scaricati interamente nell’anno di competenza.
🔹 Esempi di spese deducibili:
✅ Materie prime e materiali di consumo
✅ Canoni di locazione (affitto ufficio, capannone)
✅ Spese di pubblicità e marketing
✅ Servizi professionali (commercialista, consulenze)
✅ Manutenzione e riparazioni
✅ Energia elettrica, internet, telefono aziendale
✅ Software in abbonamento annuale
📌 Come si deducono?
Si scaricano al 100% nell’anno in cui vengono sostenute.
🔹 DIFFERENZA PRINCIPALE
| 🔍 Caratteristica | 🏢 Beni Strumentali | 📝 Spese Deducibili |
|---|---|---|
| Utilizzo | Investimenti durevoli nel tempo | Costi di gestione dell’attività |
| Scarico Fiscale | Ammortizzato in più anni | Deducibile subito nell’anno |
| Esempi | Computer, auto, macchinari | Affitto, bollette, pubblicità |
📌 ESEMPIO PRATICO
💡 Caso 1: Acquisto di un PC per 1.500€
- È un bene strumentale, quindi si ammortizza in 5 anni → Deduci 300€ all’anno per 5 anni.
💡 Caso 2: Abbonamento a un software per 300€ all’anno
- È una spesa deducibile, quindi si scarica tutta nell’anno corrente.